Mijn pensioen
Pensioenstelsel
Het Belgische pensioenstelsel kan schematisch als volgt worden voorgesteld:
Ons pensioenstelsel rust op de volgende drie pijlers:
1. De eerste pijler wordt gefinancierd door de Staat.
2. De tweede pijler hangt af van de beroepsactiviteit.
3. De derde pijler hangt af van het privéleven.
Hieronder overlopen we beknopt de verschillende mogelijkheden om elk van die pijlers te financieren.
Eerste pijler
De eerste pijler is het wettelijke pensioen. Dat hangt enerzijds af van de duur van de beroepsloopbaan en anderzijds van het bedrag dat door iedere persoon is gestort. Voor een man duurt een volledige beroepsloopbaan 45 jaar. Het gemiddelde pensioen voor een zelfstandige met een volledige beroepsloopbaan bedraagt +/- 600 euro.
Tweede pijler
De tweede pijler kan worden onderverdeeld in drie delen:
- Riziv
- VAPZ
- Bedrijf
Een zelfstandig kan, binnen de fiscale limieten, genieten van de drie formules.
RIZIV
Het gaat om een bedrag dat het Riziv uitkeert voor bepaalde medische beroepen, op voorwaarde dat die persoon zich ertoe verbindt de Riziv-conventie na te leven.
VAPZ
Via het systeem van het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen kan een zelfstandige een verzekeringspremie storten die overeenstemt met maximaal 8,17 % van zijn netto belastbaar inkomen. Voor 2014 mag de gestorte premie maximaal 3.017,73 euro bedragen.
Die premie wordt beschouwd als een beroepskost waarmee dus de sociale bijdragen enerzijds en de belastingen anderzijds kunnen worden verlaagd.
Dankzij het VAPZ helpt de Staat de zelfstandige om voor zichzelf een pensioen op te bouwen met het geld dat zou dienen om zijn sociale bijdragen en belastingen te betalen indien hij die premie niet had gestort.
Bedrijf
Hieronder vallen verschillende formules (individuele pensioentoezegging, groepsverzekering, bedrijfsleidersverzekering). Voor elke formule geldt het volgende principe: het bedrijf stort een bedrag in een verzekeringscontract ten gunste van de verzekerde. Die storting is fiscaal aftrekbaar voor de onderneming en wordt niet als voordeel van alle aard beschouwd voor de verzekerde.
Het is belangrijk te weten dat, om van dat gunstregime te genieten, de Staat een regel heeft ingevoerd die in het verzekeraarsjargon “de 80%-regel” wordt genoemd. Dat is een fiscale regel die de fiscale aftrekbaarheid van de premies beperkt. De regel bepaalt dat het aanvullend pensioen dat door de storting van de premies wordt verkregen niet meer mag bedragen dan 80% van het laatste inkomen van de verzekerde
Derde pijler
De formules die vallen binnen de derde pijler richten zich tot al wie een belastbaar inkomen heeft. Dus niet alleen zelfstandigen kunnen genieten van die fiscaal gunstige formules.
Er zijn twee formules mogelijk:
- Pensioensparen
- Belastingvrijstelling
Elke persoon kan op beide formules intekenen en dus twee keer van het fiscale voordeel genieten.
Pensioensparen
Dit is een mogelijkheid die de Staat biedt om premies die in het kader van die formule in een verzekeringscontract worden gestort fiscaal in mindering te brengen. Het premiebedrag staat los van het inkomen. Ongeacht het inkomen bedraagt de jaarlijkse premie voor 2014 maximaal 940 euro. Door in die spaarformule te storten kan men een belastingvermindering verkrijgen van een ongeveer 30 van de gestorte premie.
Lange termijn sparen
In tegenstelling tot bij pensioensparen hangt de maximaal te storten premie af van het inkomen en is het maximumbedrag voor 2014 vastgesteld op 2.260 euro.
Net als met pensioensparen kan met deze formule een belastingvermindering worden verkregen.
Samenvatting
Wij willen erop wijzen dat de drie pijlers volledig losstaan van elkaar. Met andere woorden, wie van de voordelen geniet van een pijler mag ook contracten afsluiten die vallen onder een andere pijler.
Omgekeerd geldt ook dat men geen contract van de tweede pijler moet hebben afgesloten om te kunnen genieten van de mogelijkheden van de derde pijler.
Niet fiscaal sparen
Het is ook mogelijk een aanvullend pensioen op te bouwen via producten waaraan geen belastingvoordelen verbonden zijn.
Daarover kunt u alles lezen op onze pagina “belegging” die volledig aan die producten gewijd is.